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Guía práctica · IGV Perú
Crédito fiscal del IGV
El crédito fiscal es la pieza que evita que el IGV sea un costo para tu negocio: cada sol de impuesto pagado en compras se descuenta del impuesto cobrado en ventas. Perderlo, en cambio, cuesta exactamente 18 centavos por sol de compra.
¿Qué es el crédito fiscal y cómo se usa?
El crédito fiscal es el IGV pagado en las compras del negocio, que la ley permite descontar del IGV cobrado en las ventas. En la declaración mensual se paga solo la diferencia: débito fiscal de ventas menos crédito fiscal de compras.
Un minimarket que vendió S/ 40,000 más S/ 7,200 de IGV y compró mercadería por S/ 30,000 más S/ 5,400, declara en su Formulario 621 un impuesto de 7,200 − 5,400 = S/ 1,800. Para desglosar el IGV de cualquier compra con precio final, la pestaña de restar de la calculadora divide entre 1.18 al instante.
¿Qué requisitos exige la ley para usarlo?
Dos sustanciales: que la compra sea costo o gasto del negocio y que se destine a operaciones gravadas con IGV. Y dos formales: que el IGV esté desglosado en un comprobante válido y que este se anote en el Registro de Compras.
- Costo o gasto: la compra debe vincularse al giro; el televisor de la casa del dueño no genera crédito.
- Destino gravado: compras destinadas a ventas exoneradas no dan crédito; los negocios mixtos prorratean.
- Comprobante válido: factura electrónica con RUC correcto y el IGV separado de la base; una boleta simple no sirve.
- Anotación: registro oportuno en el Registro de Compras electrónico.
¿Cómo se pierde el crédito fiscal?
Se pierde con comprobantes de proveedores no habidos o dados de baja, con facturas que no desglosan el IGV, con compras ajenas al giro y con operaciones sujetas a detracción cuyo depósito no se hizo: sin depósito del SPOT no hay crédito.
El vínculo con las detracciones es el que más sorprende: la factura puede ser perfecta, pero si la operación estaba sujeta al SPOT y el depósito en el Banco de la Nación no se acredita, el crédito fiscal queda suspendido hasta que se haga. Verificar la condición del proveedor en el portal de la SUNAT antes de pagar es el hábito barato que evita el problema caro.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el crédito fiscal del IGV?
Es el IGV pagado en las compras del negocio, que se descuenta del IGV cobrado en las ventas al declarar cada mes. Gracias a él, el impuesto no es un costo para la empresa formal: solo se entrega a la SUNAT la diferencia.
¿Una boleta de venta da crédito fiscal?
No. El crédito fiscal exige un comprobante que desglose el IGV e identifique al comprador con su RUC, como la factura electrónica. La boleta de venta simple no discrimina el impuesto y no lo sustenta.
¿Qué pasa si no hice el depósito de detracción?
El crédito fiscal de esa compra queda suspendido: solo puede usarse en el periodo en que el depósito del SPOT se acredite en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. La factura sola no basta.